Результати планової комплексної ревізії фінансово-господарської діяльності відкритого акціонерного товариства «Ізюмський тепловозоремонтний завод»

На виконання наказів Міністерства транспорту та зв’язку України від 13.01.2009 №21 та від 13.02.2009 №177 Контрольно-ревізійним управлінням Мінтрансзв’язку проведено комплексну ревізію фінансово-господарської діяльності відкритого акціонерного товариства «Ізюмський тепловозоремонтний завод» (далі - ВАТ«ІТРЗ» або товариство) за 2007 та 2008 роки та встановлено наступне.

ВАТ «ІТРЗ» засновано відповідно до наказу Мінтрансу від 28.04.2001 №274 у процесі корпоратизації шляхом перетворення Ізюмського державного тепловозоремонтного заводу у відкрите акціонерне товариство відповідно до Указу Президента України «Про корпоратизацію підприємств» від 15.06.93 №210/93.

Відповідно до Статуту засновником та акціонером ВАТ «ІТРЗ» є держава у особі Міністерства транспорту та зв’язку України, сто відсотків акцій знаходиться у державній власності, увесь пакет яких, номінальною вартістю 72244,3 тис.грн., у 2009 році підлягає продажу згідно розпорядження Кабінету Міністрів України від 03.12.2008 №1517-р.

За 2005, 2006, 2007 та 2008 роки вартість чистих активів ВАТ «ІТРЗ» була меншою від статутного капіталу відповідно на 7,5 млн.грн., на 8,8 млн.грн., на 9,0 млн.грн. та на 18,5 млн.грн. Однак, у порушення вимог ст. 155 Цивільного кодексу України, ст. 39 Закону України «Про господарські товариства» та п.6.11 Статуту ВАТ «ІТРЗ», товариством не оголошено про зменшення статутного капіталу та не зареєстровано відповідних змін до статуту у встановленому порядку.

Крім того, з початку свого існування до теперішнього часу товариством не здійснювалось щорічних відрахувань до резервного (страхового) фонду, тобто резервний фонд товариства взагалі не сформовано, що є порушення вимог ст.14 Закону України «Про господарські товариства» та п.8.5 Статуту ВАТ «ІТРЗ».

За період, який підлягав ревізії, встановлено незадовільний рівень роботи органів управління ВАТ «ІТРЗ», визначених Статутом, що спричинило загрозу суттєвим інтересам товариства та не дало змогу Вищому органу товариства своєчасно вжити відповідних заходів реагування та впливу на зловживання вчинених посадовими особами ВАТ «ІТРЗ».

Так, Наглядовою радою (голова Наглядової ради Скобленко В.М.) у порушення вимог ст. 160 Цивільного кодексу України, ст. 46 Закону України «Про господарські товариства», Положення про спостережну раду, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 19.07.93 №556, пункту 9.3 статуту ВАТ «ІТРЗ» протягом 2007-2008 років не здійснювався контроль та регулювання діяльності виконавчого органу (Правління) товариства та не вживалось жодних заходів щодо захисту прав Вищого органу товариства в особі Міністерства транспорту та зв'язку України, чим не забезпечено основної мети діяльності товариства – отримання прибутку за рахунок виробничої, підприємницько-комерційної та інших видів діяльності.

Всупереч вимогам ст. 49 Закону України «Про господарські товариства» та положенням п. 9.5 статуту ВАТ «ІТРЗ» ревізійна комісія товариства протягом 2007-2008 років не здійснила жодної перевірки його фінансово-господарської діяльності, тобто фактично не функціонувала та не вживала заходів щодо контролю за фінансово-господарською діяльністю Правління. Висновок по річному звіту та балансу товариства за 2007 та 2008 роки ревізійною комісією не складено.

У порушення вимог ст. 161 Цивільного кодексу України, ст. 47 Закону України «Про господарські товариства», положень пп. 9.2.2, 9.3.3, 9.4 статуту, умов Контракту, укладеного між Міністром транспорту та зв’язку України та головою правління ВАТ «ІТРЗ» - Орловим Є.А. від 19.12.2005 №5-V та додаткової угоди до нього від 14.03.2008 (далі – Контракт), головою Правління товариства протягом 2007-2008 років не забезпечено здійснення ефективного управління поточною діяльністю товариства та не вжито жодних заходів щодо запобігання збитковості. Бездіяльність виконавчого органу ВАТ «ІТРЗ» - Правління щодо участі заводу в тендері з капітального ремонту 2 од. тепловозів серії 2ТЕ116 на загальну суму 14,3 млн.грн., проведеного Південною залізницею в травні 2008 року, призвела до значного зменшення обсягів виробництва у 2008 році.

Не здійснення членами Правління ні попереднього, ні поточного контролю за витрачанням державних коштів призвело до порушення фінансової дисципліни, утворення заборгованості та понесення товариством матеріальних збитків на суму 8,2 млн.грн. та недоотримання фінансових ресурсів на суму 0,58 млн.грн.

Зокрема, у порушення вимог ст.115 КЗпП України, ст.24 Закону України «Про оплату праці» та п. 9 умов Контракту головою правління ВАТ «ІТРЗ» Орловим Є.А. станом на 01.01.2009 допущено заборгованість із заробітної плати у розмірі 3894,3 тис.грн., яка утворилася ще з березня 2008 року.

Крім того, станом на 01.01.2009 у товариства виникли зобов’язання перед державними цільовими фондами у сумі 2577,8 тис.грн. (з них сума простроченої заборгованості – 2335,9 тис.грн.), у т.ч. перед пенсійним фондом – 2275,4 тис.грн. (з них сума простроченої заборгованості – 2078,3 тис.грн.).

До теперішнього часу ВАТ «ІТРЗ» також не погашено заборгованості перед бюджетом, яка станом на 01.01.2009 становила 1075,0 тис.грн., у зв’язку з чим всі активи ВАТ «ІТРЗ» знаходяться у податковій заставі.

Головою правління протягом 2008 року систематично порушувалися вимоги ст.97 КЗпП України, ст.15 Закону України «Про оплату праці», а також п.4.2.7 Колективного договору, в частині виплати заробітної плати не в першочерговому порядку. Так, при наявності заборгованості із заробітної плати починаючи з березня 2008 року із загальної суми коштів 10719,1 тис.грн, які надійшли на рахунки та в касу підприємства, лише 2313,7 тис.грн. або 21,6% було спрямовано на погашення заборгованості із заробітної плати.

Отже, на виконавчому провадженні відносно ВАТ «ІТРЗ» знаходяться накази суду про стягнення заборгованості (у т. ч. з заробітної плати) на користь юридичних та фізичних осіб.

Не забезпечення головою правління Орловим Є.А. та головним бухгалтером Лобановою Н.М. здійснення контролю за станом фінансової дисципліни та дотриманням вимог діючого законодавства призвело до збиткової діяльності товариства за 2007 та 2008 роки у розмірі 2079,5 тис.грн. та 9495,0 тис.грн. відповідно.

Недотримання вимог ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та національних стандартів бухгалтерського обліку призвело до викривлення фінансової звітності за 2007 рік та 1 квартал 2008 року, в результаті чого Вищому органу товариства – Мінтрансзв’язку, надано недостовірну інформацію про результати фінансово-господарської діяльності товариства, а саме:

- за 2007 рік замість збитку у сумі 2079,5 тис.грн. у фінансовій звітності відображено прибуток у розмірі 18,3тис.грн.;

- за І кварталі 2008  року замість збитку у сумі 1170,8 тис.грн., у фінансовій звітності відображено прибуток у розмірі 3,3 тис.грн.

Таким чином, Головою правління вже за підсумками 2007 та 1 кварталу 2008 року не виконувалися умови Контракту та допущено збиткові фінансові результати, які було приховано від Вищого органу товариства, що не дало змогу керівництву Мінтрансзв’язку своєчасно вжити відповідних заходів. В той же час Орлову Є.А. за підсумками 2007 та 1 кв. 2008 року у порушення умов Контракту виплачено премію у сумі 8,6 тис.грн.

При існуючий реальній загрозі збільшення неплатоспроможності (зростання заборгованості із заробітної плати, зі сплати обов'язкових платежів до державного бюджету, фондів соціального страхування та пенсійного фонду) та дефіциті обігових коштів, дії голови правління Орлова Є.А. в порушення вимог ч.3 ст. 92 Цивільного кодексу України були направлені не в інтересах ВАТ «ІТРЗ», а з метою доведення підприємства до стійкої неплатоспроможності, банкрутства та залежності від зовнішніх джерел фінансування, а саме:

- здійснювалися авансові платежі комерційним структурам, в той же час було залучено кредитних коштів на суму 3,1 млн. грн., що спричинило утворення заборгованості за кредитами банків у розмірі 8,5 млн.грн.;

- умовами договорів не передбачалася попередня оплата за ремонтні роботи тягового рухомого складу, а сплата контрагентами за відремонтовані тепловози згідно договорів повинна була здійснюватися тільки після передачі тепловозів з ремонту;

- роботи з виготовлення, ремонту та відвантаження комерційним структурам запасних частин, вузлів та агрегатів здійснювалися заводом без отримання попередньої оплати від них (хоча 100% передоплата була передбачена договорами);

- не застосовувалися штрафні санкції до контрагентів за порушення ними своїх договірних зобов’язань (в ході ревізії товариством нарахована сума штрафних санкцій у розмірі 1580,9 тис.грн. направлено претензії та позов до суду);

- укладання договорів здійснювалося особисто головою правління Орловим Є.А., ігноруючи положення п.9.4. Статуту щодо колегіальності прийняття рішень правлінням по всім питанням діяльності ВАТ «ІТРЗ», та з перевищенням власних повноважень;

- не укладалися прямі договори поставки з виробниками запасних частин, комплектуючих вузлів та агрегатів для тепловозів, а постачальником в основному було ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» (засноване та зареєстровано 24.01.2007 з розміром статутного фонду 40,0 тис.грн.), якому протягом 2007-2008 років заводом сплачено 13,6 млн.грн.

В результаті, ВАТ «ІТРЗ», здійснюючи закупівлю майже всіх запасних частин для тепловозів через ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ», несло збитки від закупівлі ТМЦ за завищеними цінам (вибірково збитки від закупівлі запасних частин склали 237,5 тис.грн.), уникало проведення торгів, передбачених чинним законодавством України за участю заводів-виробників.

Зокрема, за 2007 рік всупереч вимогам тендерної документації, та з порушенням вимог статей 4-2, 8, 19, 29 Закону України «Про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти» між заводом та ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» укладено договори на поставку запасних частин та комплектуючих виробів до тепловозів на загальну суму 33,5 млн.грн.

ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» не відшкодовані ВАТ «ІТРЗ» транспортні витрати у сумі 56,7 тис.грн. з доставки продукції на склади заводу, що було передбачено істотними умовами договору, які були визначені тендерною документацією.

Крім того, у порушення п.п. 9.2.2, 9.3.3 Статуту товариства одноособово головою Правління Орловим Є.А. укладалися договори вартістю від 10% до 25% статутного фонду без відповідного погодження Наглядової Ради, та вартістю більше ніж 25% статутного фонду без відповідного погодження Міністерства транспорту та зв’язку.

Первинні документи, в яких фіксувалися факти господарських операцій з придбання (в основному від ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ»), руху та вибуття запасів, складалися з чисельними порушеннями вимог ведення бухгалтерського обліку, не мали усіх необхідних реквізитів для надання їм юридичної сили та доказовості.

Перевіркою встановлено, що посадовими особами товариства оформлювалися фіктивні поставки (безтоварні операції) запасних частин, комплектуючих виробів та агрегатів на тепловози, що призвело до неправомірного завищення кредиторської заборгованості на суму 2161,1 тис.грн. (з них по ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» 2042,7 тис.грн.), заниження сплати податку на додану вартість до бюджету на суму 423,2 тис.грн. (з них по ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» 408,5 тис.грн.) та нанесення підприємству прямих матеріальних збитків на суму 1192,3 тис.грн. (з них по ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» 55,0 тис.грн.).

При співпраці з ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» також допускалися випадки, коли посадові особи товариства при прийнятті рішень діяли без урахування можливих негативних наслідків для товариства, що в подальшому призвело до конфлікту інтересів.

Так, за договорами укладеними між ВАТ «ІТРЗ», одноособово головою правління Орловим Є.А., та ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» від 09.07.2008 №80709, від 06.08.2008 №80806 товариством реалізовано запчастин (колісних пар з буксами, лопатки 3409.06.202) за ціною нижче фактичної собівартості їх виготовлення, в результаті чого товариству нанесено збитків на загальну суму 779,7 тис.грн.

Крім того, у порушення умов вищезазначених договорів ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» не здійснено попередньої оплати за виготовлення заводом запасних частин та не розрахувалося за отриману продукцію, що призвело до утворення дебіторської заборгованості за відвантажені запасні частини у сумі 1086,2 тис.грн. та не дало змогу погасити прострочену заборгованість по заробітній платі, чим було збільшено соціальну напругу в колективі. Загальна сума заборгованості ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» перед ВАТ «ІТРЗ» станом на 01.01.2009 становила 2545,6 тис.грн.

Однак, ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» звернувся з заявою про порушення справи про банкрутство ВАТ «ІТРЗ» до Господарського суду Харківської області, який ухвалою від 13.01.2009 порушив провадження у справі. Згідно облікових даних ВАТ «ІТРЗ» станом на 01.01.2009 заборгованість товариства перед ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» становила 6811,6 тис.грн.

ВАТ «ІТРЗ» лише вході ревізії за вимогою комісії у лютому 2009 року направлено позовну заяву до Господарського суду Харківської області щодо стягнення боргу з ТОВ «Торговий дім «ІТРЗ» на загальну суму 2874,8 тис.грн. (у т.ч. основний борг – 2536,2 тис.грн.).

Також, головою правління Орловим Є.А. неодноразово на умовах не вигідних для товариства укладалися договори комісії, як на придбання запасних частин на тепловози, так і на реалізацію власної продукції через комісіонерів.

Наприклад, у зв’язку із залученням посередника - АТЗТ «Трансмашсервіс» для продажу власної продукції при існуючому штаті працівників відділу маркетингу та збуту заводу до функціональних обов’язків яких, входить проведення роботи направленої на ефективність використання каналів збуту, найбільш ефективних форм і методів реалізації продукції, посереднику сплачено винагороди у сумі 584,8 тис.грн. В результаті товариству нанесено прямих збитків від реалізації тепловозу 2ТЄ10М №0005, який в 2007 році пройшов капітальний ремонт на ВАТ «ІТРЗ» з продовженням терміну експлуатації до 2020 року, на суму 232,0 тис.грн.

Крім того, реалізація заводом робіт по капітальному ремонту тягового рухомого складу на підставі інших договорів, укладених з комерційними структурами (ВАТ «Митал Стил Кривий Ріг», ТОВ «Локомотивсервіс групп», ДП «Донбастехмаш» АТЗТ «Укрмашпром»), відбувалася за цінами, нижчими від фактичної собівартості їх виконання, що призвело до нанесення товариству збитків на загальну суму 2587,0 тис. грн.

Виконання контракту, укладеного між ВАТ «ІТРЗ» та «STENLON FINANCE LLC OREGON USA» м. Рига, Латвія на виготовлення та поставку запасних частин (шестерні 2ТЄ10Л 30.58.123) у кількості 140 од. по ціні 1079,17 грн. призвело до прямих матеріальних збитків на загальну суму 129,1 тис.грн., так як фактична виробнича собівартість виготовлення шестерні склала 2001,06 грн. за одиницю.

Через реалізацію ВАТ «ІТРЗ» металобрухту за цінами, які були значно нижчими, в порівнянні з цінами, затвердженими протоколами засідань власної комісії з ціноутворення та ціновими протоколами Укрзалізниці, підприємством недоотримано доходів від реалізації брухту кольорових та чорних металів на суму 109,4 тис.грн.

Необґрунтоване та недоцільне укладання головою правління ВАТ «ІТРЗ» угод з комерційними структурами призвело до неефективного витрачання державних коштів на суму 7,5 млн.грн. та утворення кредиторської заборгованості у розмірі 7 млн.грн.

Зокрема, товариством, без будь-якої необхідності, були замовлені послуги у ТОВ «РКЦ «Арсенал-ЕКО» на суму 2041,1 тис.грн. з дослідження ринку тепловозів країн СНД, розширенню виробничих можливостей ВАТ «ІТРЗ», які мають декларативний характер з констатацією вже давно відомих характеристик тепловозів, технічного стану заводу та не можуть бути використані для надходження додаткових замовлень ВАТ «ІТРЗ», що призвело до необґрунтованого утворення кредиторської заборгованості станом на 01.01.2009 на загальну суму 1753,96 тис.грн.

Для погашення заборгованості за вищезазначені послуги силами та засобами заводу здійснено робіт на загальну суму 719,8 тис.грн., що є прямими збитками товариства.

Сумнівні господарські операції ВАТ «ІТРЗ» з придбання у СТГО «Південна залізниця» за ціною 2566,7 тис.грн., реалізації ТОВ «Кепітал Енерго Систем» за ціною 2707,9 тис.грн. та знову придбання вже у ТОВ «Керченський стрілочний завод» за ціною 3333,3 тис.грн. одного і того ж самого тепловозу 2ТЕ116 №987 без жодних змін його технічного стану призвели до збитків на суму  625,4 тис.грн. та спричинили утворення кредиторської заборгованості перед комерційною структурою у розмірі 4,0 млн.грн.

Без розірвання договору з ТОВ «Променерго» на капітально-відновлювальний ремонт чотирьох тепловозів головою правління Орловим Є.А. необґрунтовано були укладені з цим же ТОВ договори купівлі тих же тепловозів, які на момент укладання договору знаходилися на території заводу в розукомплектованому стані та були непридатними для використання як транспортні засоби, при цьому ТОВ «Променерго» не відшкодовано заводу 860,9 тис.грн. суми проведеного ремонту. Так,

- у грудні 2005 року було укладено договір на купівлю тепловозу 2ТЄ10М №0072АБ за ціною 5676,0 тис.грн. (тепловоз у 2004 році був придбаний на митному аукціоні за ціною 44,2 тис.грн. АТЗТ «Промхімтекс», головою правління якого на той час і був Орлов Є.А.), що призвело до необґрунтованої сплати комерційній структурі 5435,6 тис.грн. (у т.ч. 3251,6 тис.грн. кредитні кошти АК «Промінвестбанк», які не погашені до теперішнього часу).

- у лютому 2007 було укладено договір на придбання заводом двох тепловозів серії 3ТЕ10М №1433АБВ та 2ТЕ10М №3412А за ціною 1080,0 тис.грн., у зв’язку з чим утворилася кредиторська заборгованість перед ТОВ «Променерго» на відповідну суму.

- у січні 2008 року було укладено договір на купівлю тепловозу 2ТЕ10В №4979АБ за ціною 690,0 тис.грн. (тепловоз у 2004 році було придбано на митному аукціоні за ціною 46,3 тис.грн. АТЗТ «Промхімтекс», головою правління якого на той час і був Орлов Є.А.), що призвело до необґрунтованої сплати комерційній структурі 450,0 тис.грн. та утворення кредиторської заборгованості у сумі 240,0 тис.грн.

Головою правління ВАТ «ІТРЗ» не забезпечено ефективного використання і збереження державного майна, що призвело до нестач товарно-матеріальних цінностей на суму 2,2 млн.грн. та лишків – 175,3 тис.грн., з них:

- нестача обладнання незавершеного будівництва цеху рухомих частин на загальну суму 1915,0 тис.грн., що складає 8,7% від загальної вартості незавершеного будівництва (22041,7 тис.грн.);

  - нестача незавершеного виробництва нового формування колісних пар по замовленню 07/45 для фірми «SESO-Spol s.r.o», Словаччина, у кількості 59 одиниць на суму 281,9 тис.грн.;

- лишки нових запчастин та металобрухту на загальну суму 175,3 тис.грн.

Товариством тривалий час не використовуються у виробництві товарно-матеріальні цінності на суму 3,0 млн.грн.

Головним управлінням юстиції у Харківській області згідно виконавчого провадження про стягнення з ВАТ «ІТРЗ» заборгованості, за клопотанням голови правління ВАТ «ІТРЗ» щодо першочерговості стягнення, було складено акт опису й арешту майна, а саме будівель і споруд бази відпочинку «Чайка».

ТОВ «Мультисервіс» 12.11.2008 були проведені прилюдні торги з реалізації будівель і споруд бази відпочинку «Чайка», які на дату накладення арешту і продажу знаходилось у державній власності. Висновок про експертну оцінку майна, протокол проведення прилюдних торгів з реалізації майна, акт про проведення публічних (прилюдних) торгів у товаристві відсутні. Крім того, з матеріалів, наданих ВАТ «ІТРЗ» свідчить, що до участі в торгах не були допущені особи, які виявили бажання на участь у прилюдних торгах з реалізації майна.

Таким чином, голова правління ВАТ «ІТРЗ» Орлов Є.А. не повідомив державного виконавця про знаходження на балансі товариства майна, що не увійшло до його статутного фонду, а навпаки запропонував в першу чергу звернути стягнення на вищезазначене державне майно, в результаті чого будівлі та споруди бази відпочинку «Чайка» було відчужено шляхом продажу з порушенням вимог Закону України «Про державну програму приватизації» та Закону України «Про приватизацію державного майна».

Крім того, у порушення вимог ч.2 ст. 829 Цивільного Кодексу України Орлов Є.А., як посадова особа органу управління товариства - Голова правління ВАТ «ІТРЗ», безоплатно користувався (без укладання договору найму житла для проживання на певний строк, договору про відшкодування комунальних послуг) трикімнатною квартирою, яка обліковується на балансі товариства.

Начальник Контрольно-

ревізійного управління                                                   О.Я. Прохоренко

Версія для друку Додати в обране